2017企业纳多少税
100次浏览 发布时间:2025-01-18 23:59:51
2017年企业应纳的企业所得税税额取决于多个因素,包括企业的营业收入、成本费用、行业情况、税收优惠政策等。以下是一些具体的案例和计算方法:
一般企业所得税
一般企业所得税的税率为25%。
小型微利企业
对于营业收入小于500万元的小型微利企业,其企业所得税的最低税率从15%降低至13.5%。
特定税收优惠
企业购置并实际使用符合条件的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。
公益捐赠扣除
公益捐赠的扣除限额为利润总额的12%,实际公益救济性捐赠超过扣除限额的部分应调增应纳税所得额。
技术转让所得
专利转让所得不超过500万的部分免征企业所得税,超过的部分减半计税。
核定征收
对于未能正确核算成本费用的企业,税务机关可以核定征收企业所得税,应税所得率为15%。
具体案例计算
案例1
企业营业收入为500万元,成本费用为30万元,无其他纳税调整项目。
应纳税所得额 = 营业收入 - 成本费用 = 500万元 - 30万元 = 470万元。
应纳企业所得税 = 应纳税所得额 × 25% = 470万元 × 25% = 117.5万元。
案例2
企业营业收入为150万元,成本费用为10万元,购置了符合条件的专用设备,投资额100万元。
应纳税所得额 = 营业收入 - 成本费用 = 150万元 - 10万元 = 140万元。
专用设备投资额抵免 = 100万元 × 10% = 10万元。
应纳企业所得税 = (140万元 - 10万元) × 25% - 10万元 = 22.5万元。
案例3
企业营业收入为60万元,成本费用为30万元,税务机关核定应税所得率为15%。
应纳税所得额 = 应税收入总额 × 应税所得率 × 税率 = 60万元 × 15% × 25% = 2.25万元。
建议
企业应根据自身的营业收入、成本费用、行业情况以及是否享受税收优惠政策,准确计算应纳企业所得税。
对于小型微利企业和高新技术企业,应充分利用相关税收优惠政策,降低税负。
在进行企业所得税申报时,确保所有纳税调整项目均符合税法规定,避免因调整不当而产生额外税负。