发票冲红退税怎么做账

发票冲红退税的账务处理主要分为以下几个步骤：

开具红字发票

如果发票已经认证，应当冲减进项税额，不做进项税额转出。具体分录为：

借：库存商品/原材料/成本费用（红字）

贷：应交税费——应交增值税（进项税额）（红字）

应付账款（红字）

冲减原账务

红字发票做账时，需要冲减对应的收入和税费。具体分录为：

贷：主营业务收入（红字）

应交税费——应交增值税（销项税额）（红字）

退税流程

企业在收到国税出具的冲红发票证明后，可以前往大厅前台办理退税。

跨月冲红需要开具红字发票后，再开具蓝字发票。

如果冲红涉及跨月，且当月已经缴纳了增值税，则可以在下月缴税时申报退税。

如果当月未按期缴纳应税额，应当在冲红时向税务机关申报补缴税款，并申请退税。

保管要求

红冲发票作为特殊的三联单据，需要单独装订和保管。

示例

假设某公司之前销售了一批商品，开具的发票金额为100,000元（含税），其中销售收入为85,470.09元，增值税销项税额为14,529.91元。

红冲原销售收入

借：主营业务收入 85,470.09元

贷：应收账款 85,470.09元

红冲原增值税销项税额

借：应交税费——应交增值税（销项税额） 14,529.91元

贷：应收账款 14,529.91元

开具红字发票

借：应收账款（红字） 100,000元

贷：主营业务收入（红字） 85,470.09元

应交税费——应交增值税（销项税额）（红字） 14,529.91元

通过以上步骤，企业可以完成发票冲红退税的账务处理，并按照规定办理退税手续。